L’une des tâches qu’un indépendant ou toute entreprise doit effectuer est de calculer la TVA sur les factures qu’il émet. Pour ce faire, vous pouvez utiliser un logiciel de gestion des factures ou faire les calculs du taux vous-même à l’aide d’une formule simple et une calculatrice. Même si vous disposez d’un programme de gestion des factures, il est important que vous sachiez faire le calcul du montant de la Taxe sur la Valeur Ajoutée.
Qu’est-ce que la Taxe sur la Valeur Ajoutée ?
C’est l’impôt sur la consommation et l’un des plus gros casse-tête pour les entrepreneurs et les travailleurs indépendants. Ces derniers doivent s’occuper de la déclaration de ce taux et montant chaque trimestre, mais aussi pour les citoyens ordinaires lorsqu’ils doivent calculer la TVA qu’ils paient sur l’achat de chaque produit ou service. Avant d’aborder les formules de calcul de la TVA pour chaque achat/vente et les transactions de services les plus courantes, il est important de bien comprendre ce qu’est et le taux posé à chaque facture.
Comment calculer la TVA ?
Basé sur le prix Toutes Taxes Comprises (TTC) en euros, le calcul de pourcentage du montant se fait en suivant la formule suivante :
Normal: (prix TTC / 120) x 20.
Intermédiaire: (prix TTC / 110) x 10.
Réduit: (prix TTC / 105,5) x 5,5
La situation des indépendants et les entreprises
D’une manière générale, le calcul de la TVA en euros concerne peu le citoyen moyen, qui ne peut que payer le taux de TVA superposable à un moment donné. La situation est différente pour les indépendants et les entreprises, qui peuvent s’occuper des taxes trimestrielles. Tous les trois mois, ces personnes doivent régler la TVA facturée auprès des autorités fiscales.
Imposer la TVA
Les entreprises et les indépendants doivent restituer les taxes de vente/achat de service qui leur sont imposés. En effet, ils n’agissent à toutes fins utiles qu’en tant que collecteurs de la taxe. En échange, l’exécutif leur permet de soustraire une partie de la TVA avec une calculatrice pour la rendre plus supportable.
Lorsqu’il s’agit de faire des calculs avec un coefficient ou pourcentage, ils prennent la base imposable générale de ce qu’ils ont vendu et ajoutent la TVA qu’ils ont facturée. On parle de TVA collectée, car c’est le client final qui la paie, à qui elle est facturée. De ce montant, ils soustrairont la TVA qu’ils ont dû payer, connue sous le nom de TVA en amont. Le problème est que toute la TVA payée ne peut être déduite. Il y a une différence entre la TVA en amont et la TVA déductible.
TVA déductible
La réglementation est longue sur ce point, mais on peut la résumer en disant que dans la TVA trimestrielle, on peut soustraire les montants correspondant aux dépenses strictement liées à l’entreprise et qui sont nécessaires au développement de l’activité.
Il s’agit de la TVA en amont, qui ne peut être facturée que si ce que vous avez acheté ou payé est nécessaire à votre activité de fourniture de services.
Il existe des exceptions de formules et de coefficient même si elle est à usage mixte. Toutefois ce n’est pas le cas sur les dépenses que vous effectuez pour la voiture, comme l’essence. Il est communément admis que 50 % de ces dépenses peuvent être déduites.